PCB (MTD) — potongan bulanan
Potongan Cukai Bulanan (PCB), atau Monthly Tax Deduction (MTD), ialah kaedah penggajian untuk memungut anggaran cukai pendapatan sepanjang tahun. Majikan anda memotongnya setiap bulan dan menyerahkannya kepada LHDN. Jumlahnya boleh bergantung pada saraan bercukai, bulan, status pemastautin, maklumat keluarga, pelepasan dibenarkan serta pendapatan dan cukai terdahulu yang telah dipotong — sebab itu dua orang dengan gaji asas yang sama mungkin mempunyai PCB berbeza. Potongan Cukai Bulanan adalah berdasarkan peraturan pengiraan berkomputer yang berkaitan, termasuk pendapatan tahunan anggaran, potongan layak, bayaran terdahulu dan pelarasan lain yang dibenarkan.
Cukai pendapatan — taksiran muktamad
Cukai pendapatan tahunan ialah taksiran muktamad bagi tahun itu. Ia dikira daripada jadual individu pemastautin bagi Tahun Taksiran (TT) 2026 ke atas pendapatan bercukai anda — pendapatan penggajian tahunan ditolak pelepasan KWSP dihadkan pada RM4,000, ditolak pelepasan individu RM9,000 dan pelepasan lain yang dituntut — ditolak rebat dan zakat. Anda menyelesaikannya dengan memfailkan penyata tahunan anda (Borang BE bagi pendapatan penggajian) melalui e-Filing. Penyata EA anda memberikan angka untuk penyata itu: pendapatan kasar penggajian, caruman KWSP pekerja, PCB yang sudah dipotong dan diserahkan, serta zakat yang dibayar melalui potongan gaji.
PCB ialah bayaran awal, bukan cukai berasingan
PCB ialah kredit terhadap cukai muktamad anda, bukan cukai muktamad itu sendiri. Jika PCB yang dipotong sepanjang tahun melebihi cukai muktamad anda selepas semua pelepasan, lebihan itu dikembalikan sebagai bayaran balik semasa pemfailan. Jika ia kurang, anda membayar perbezaannya apabila anda memfailkan. PCB yang dibayar hanya dianggap cukai muktamad apabila semua syarat cukai muktamad dipenuhi, termasuk majikan yang sama untuk sepanjang tahun kalendar di bawah Peraturan 1994 — jadi dalam kebanyakan kes, pemfailan masih penting walaupun PCB dipotong setiap bulan. Jika anda tidak memfailkan apabila diperlukan, PCB bukan secara automatik cukai muktamad anda.
Bagaimana TP1 dan TP3 berkait
Borang TP1 ialah laluan bulanan: anda mengisytiharkan pelepasan dan rebat cukai kepada majikan anda, dan majikan anda menggunakannya untuk menyesuaikan PCB bulanan anda dari bulan borang itu diproses, diagihkan ke atas baki bulan. Borang TP3 ialah laluan bertukar majikan: ia melaporkan pendapatan, KWSP, PCB dan pelepasan majikan terdahulu apabila anda bertukar kerja dalam tahun yang sama, supaya majikan baharu dapat menentukan potongan bulanan dengan tepat. TP1 mengisytiharkan pelepasan dan rebat; TP3 membawa rekod pekerjaan terdahulu. Kedua-duanya pergi kepada majikan anda, bukan kepada LHDN — LHDN menerima penyata tahunan anda, bukan TP1 atau TP3 anda.
Perbandingan kerja — orang yang sama, dua pandangan
Gaji yang sama memberikan satu angka cukai tahunan dan satu angka PCB bulanan. Ini ilustrasi tahunan ringkas (gaji kasar tahunan ditolak pelepasan KWSP dihadkan pada RM4,000 dan pelepasan individu RM9,000, kemudian jadual TT2026, kemudian ÷ 12), bagi pekerja pemastautin bujang bergaji tetap, tanpa pelepasan TP1, tanpa pelepasan pasangan atau anak, tanpa zakat dan tanpa bonus.
| Gaji bulanan (RM) | Gaji kasar tahunan (RM) | Pendapatan bercukai (RM) | Cukai pendapatan tahunan (RM) | PCB bulanan, tahunan (RM) |
|---|---|---|---|---|
| 5,000 | 60,000 | 47,000 | 1,320 | 110.00 |
| 8,000 | 96,000 | 83,000 | 6,170 | 514.20 |
Bagi profil RM5,000, cukai atas RM47,000 ialah RM600 (cukai sehingga RM35,000) + 6% × (47,000 − 35,000) = 600 + 720 = RM1,320 setahun. Bagi profil RM8,000, cukai atas RM83,000 ialah RM3,700 (cukai sehingga RM70,000) ditambah 19% × RM13,000 = RM2,470, memberikan RM6,170 setahun. Angka PCB bulanan ialah cukai tahunan diagihkan ke atas 12 bulan; formula bulanan sebenar boleh berbeza bulan demi bulan.
Kekeliruan biasa
- Menganggap PCB sebagai cukai berasingan. Ia ansuran cukai pendapatan anda, dikutip setiap bulan.
- Menganggap PCB sebagai KWSP, PERKESO atau SIP. Itu empat potongan berbeza dengan empat tujuan berbeza — PCB ialah cukai pendapatan, KWSP ialah simpanan persaraan, PERKESO ialah keselamatan sosial dan SIP ialah insurans pekerjaan.
- Menganggap TP1 menggantikan pemfailan. TP1 hanya menyesuaikan anggaran bulanan; anda masih mesti menuntut pelepasan yang sama pada penyata tahunan anda.
- Menganggap angka tahunan ÷ 12 ialah angka slip gaji. Formula bulanan berkomputer bergantung pada bulan, PCB yang sudah dibayar dan baki bulan.
Soalan lazim
S: Adakah PCB cukai yang berbeza daripada cukai pendapatan?
J: Tidak. PCB (MTD) ialah cukai pendapatan anda, dikutip setiap bulan oleh majikan anda sepanjang tahun. Cukai pendapatan tahunan ialah taksiran muktamad cukai yang sama, diselesaikan apabila anda memfailkan.
S: Jika PCB dipotong setiap bulan, adakah saya masih perlu memfailkan?
J: Ya, di mana diperlukan. PCB yang dibayar hanya dianggap cukai muktamad apabila semua syarat cukai muktamad dipenuhi, termasuk majikan yang sama untuk sepanjang tahun kalendar di bawah Peraturan 1994. Jika tidak, anda masih mesti memfailkan dan menuntut pelepasan yang sama di sana.
S: Apa yang berlaku jika terlalu banyak PCB dipotong?
J: Sebarang PCB berlebihan akan dikembalikan sebagai bayaran balik semasa pemfailan, jika jumlah PCB anda bagi tahun itu melebihi cukai muktamad anda selepas semua pelepasan.
S: Apa yang berlaku jika terlalu sedikit PCB dipotong?
J: Anda membayar perbezaannya apabila anda memfailkan. Sebab itu pelepasan TP1 dan bonus penting sepanjang tahun — ia mengubah angka bulanan sebelum pemfailan menyelesaikan jumlahnya.
S: Adakah TP1 mengubah cukai muktamad saya?
J: Tidak. TP1 hanya menyesuaikan PCB bulanan anda dari bulan ia diproses. Anda masih mesti menuntut pelepasan yang sama pada penyata tahunan anda, di mana keseluruhan tahun diselaraskan.
S: Saya bertukar kerja tahun ini — borang mana saya gunakan?
J: TP3 untuk rekod pekerjaan terdahulu anda: pendapatan, KWSP, PCB dan pelepasan terdahulu, supaya majikan baharu dapat mengira PCB dengan tepat. TP1 adalah untuk mengisytiharkan pelepasan dan rebat, bukan untuk rekod pekerjaan terdahulu.
Sumber: Jadual cukai individu pemastautin LHDN, TT2026 (lihat jadual kadar cukai PCB 2026); panduan pelepasan cukai 2026 (contoh kerja RM8,000); panduan TP1 dan panduan TP3. Panduan ini ialah alat bantuan anggaran bebas, bukan penerbitan rasmi LHDN dan bukan nasihat cukai. Angka adalah anggaran untuk kes standard. Semak angka anda dengan kalkulator rasmi LHDN (calcpcbplus.hasil.gov.my) dan slip gaji anda.
Sumber rasmi utama
Related tools and guides
Jadual kadar cukai PCB 2026 · Pelepasan cukai 2026 · Panduan TP1 · Panduan TP3 · PCB lawan KWSP, PERKESO dan SIP · Kalkulator PCB