1. Apa sebenarnya fungsi pelepasan cukai
Pelepasan cukai mengurangkan pendapatan bercukai anda, bukan cukai anda secara langsung. Jika kadar marginal anda ialah 19%, pelepasan RM2,500 menjimatkan cukai RM475 (19% × 2,500) — bukan RM2,500. Ini perkara yang paling sering disalahfaham dalam cukai peribadi Malaysia, dan ia menjelaskan mengapa dua orang dengan pelepasan yang sama boleh menjimatkan jumlah berbeza: penjimatan bergantung pada jalur cukai mana pelepasan itu jatuh. Rebat berbeza: zakat, dan rebat individu RM400 apabila pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000, mengurangkan cukai itu sendiri ringgit demi ringgit.
2. Pelepasan yang anda dapat secara automatik
Tiga pelepasan tidak memerlukan tuntutan daripada anda selain memaklumkan majikan anda: pelepasan individu RM9,000 untuk setiap individu pemastautin, pelepasan pasangan RM4,000 di mana pasangan anda tiada pendapatan atau tiada taksiran berasingan, dan pelepasan anak RM2,000 bagi setiap anak yang layak. Majikan anda sudah mengira ini dalam PCB bulanan anda. Jangan tuntutnya semula pada borang TP1 seolah-olah ia tuntutan baharu — itu mengira dua kali.
3. Pelepasan yang mesti anda tuntut sendiri
Segala-galanya mesti diisytiharkan oleh anda, sama ada setiap bulan melalui Borang TP1 kepada majikan anda atau akhirnya pada penyata tahunan anda. Kategori utama 2026, dengan had tahunan daripada borang TP1 HASiL (1/2026), ialah: ibu bapa dan datuk nenek (perubatan, keperluan khas, penjaga, pergigian, pemeriksaan) RM8,000; peralatan sokongan asas RM6,000; yuran pengajian RM7,000 (sub-had kursus kemahiran RM2,000, hanya sehingga TT2026); rawatan perubatan penyakit serius RM10,000; gaya hidup (buku, peranti, internet, kursus pembangunan diri) RM2,500; simpanan bersih SSPN RM8,000; nafkah RM4,000; KWSP dan insurans hayat RM7,000 digabungkan (KWSP sukarela dihadkan pada RM4,000 termasuk caruman wajib; insurans hayat dihadkan pada RM3,000); PRS dan anuiti tertunda RM3,000; insurans pendidikan dan perubatan RM4,000; caruman PERKESO dan SIP RM350; pengecasan EV dan peralatan hijau isi rumah RM2,500; faedah pinjaman rumah pertama RM7,000 (rumah sehingga RM500,000) atau RM5,000 (RM500,000–RM750,000). Jadual penuh, dengan syaratnya, ada dalam panduan TP1; jadual kadar cukai menunjukkan kadar yang dikenakan terhadap pelepasan ini.
4. Contoh kerja: RM8,000 sebulan
Gaji kasar tahunan RM96,000. Tolak pelepasan KWSP, dihadkan pada RM4,000 (KWSP sebenar pada 11% ialah RM10,560, tetapi had terpakai), dan tolak pelepasan individu RM9,000: pendapatan bercukai RM83,000. Cukai atas RM83,000 di bawah jadual TT2026: RM3,700 (cukai sehingga RM70,000) tambah 19% × RM13,000 = RM2,470, menjadikan RM6,170 setahun, atau kira-kira RM514.17 sebulan. Sekarang tambah tuntutan gaya hidup RM2,500: pendapatan bercukai jatuh kepada RM80,500, cukai jatuh kepada RM3,700 tambah 19% × RM10,500 = RM5,695 setahun, atau kira-kira RM474.58 sebulan. Penjimatannya ialah RM475 setahun — tepat 19% daripada pelepasan, kerana keseluruhan pelepasan jatuh dalam jalur 19%. Tuntut RM2,500 yang sama pada pendapatan lebih rendah, di mana kadar marginal anda ialah 6%, dan ia hanya menjimatkan RM150. Pelepasannya sama; jalur yang menentukan penjimatan.
5. Menuntut pada penyata tahunan anda
Pelepasan yang diisytiharkan setiap bulan melalui TP1 masih mesti dituntut pada penyata tahunan anda (Borang BE untuk pendapatan penggajian) — TP1 hanya menyesuaikan PCB bulanan anda, ia tidak memfailkan untuk anda. Jika anda tidak pernah mengisytiharkan pelepasan melalui TP1, anda masih boleh menuntutnya pada penyata, dan sebarang PCB terlebih bayar kembali sebagai bayaran balik. Simpan resit selama 7 tahun: majikan anda hanya menyimpan borang TP1, dan LHDN boleh meminta resit itu daripada anda kemudian. Jika anda tidak memfailkan apabila diperlukan, PCB bukan secara automatik cukai muktamad anda.
6. TP1 berbanding penyata tahunan
TP1 ialah laluan bulanan: anda memberitahu majikan anda, PCB bulanan anda jatuh dari bulan ia diproses, diagihkan ke atas baki bulan. Penyata tahunan ialah laluan muktamad: anda memberitahu LHDN, keseluruhan tahun diselaraskan, dan lebihan atau kekurangan bayaran diselesaikan. Gunakan kedua-duanya: TP1 untuk aliran tunai sepanjang tahun, penyata untuk kedudukan muktamad. Menghantar TP1 lewat dalam tahun kurang bernilai, bulan demi bulan, daripada menghantarnya awal, kerana penjimatan diagihkan ke atas baki bulan yang lebih sedikit.
7. Kesilapan biasa
- Menuntut lebih daripada had, atau pelepasan yang sama dua kali (sekali melalui TP1, sekali seolah-olah automatik).
- Menganggap pelepasan menjimatkan nilai penuhnya dalam cukai — ia hanya menjimatkan kadar marginal anda didarab pelepasan.
- Menganggap rebat sebagai potongan, atau sebaliknya: zakat mengimbangi cukai ringgit demi ringgit; pelepasan mengimbangi pendapatan.
- Lupa resit, atau melampirkannya pada TP1 (majikan anda hanya menyimpan borang; anda menyimpan resit).
- Menganggap TP1 menggantikan pemfailan. Tidak — tuntut pelepasan yang sama pada penyata.
- Menggunakan jadual lapuk: jalur tengah TT2026 ialah 6% / 11% / 19% / 25%, bukan jalur pra-2023 yang masih ditunjukkan oleh sesetengah laman.
8. Soalan lazim
Adakah pelepasan mengurangkan PCB saya setiap bulan? Hanya dari bulan majikan anda memproses pengisytiharan TP1; pada penyata tahunan, keseluruhan tahun diselaraskan sekaligus.
Bolehkah saya menuntut pelepasan yang saya lupa sepanjang tahun? Ya, pada penyata tahunan anda, jika anda mempunyai resit dan ia layak.
Adakah pelepasan KWSP meliputi semua KWSP saya? Tidak: pelepasan dihadkan pada RM4,000 setahun (sukarela tambah wajib digabungkan), walaupun 11% daripada gaji RM8,000 ialah RM10,560 setahun.
Adakah ini sama dengan panduan TP1? Tidak. Panduan TP1 ialah pengisytiharan bulanan: jadual penuh dan borang. Panduan ini ialah gambaran tahunan: apakah pelepasan, bagaimana ia mengubah cukai anda, dan cara menuntutnya secara muktamad. Baca kedua-duanya.
Sumber: Borang TP1 HASiL (1/2026) dan nota penjelasan; jadual cukai individu pemastautin LHDN, TT2026 (lihat jadual kadar cukai). Panduan ini ialah alat bantuan anggaran bebas, bukan penerbitan rasmi LHDN dan bukan nasihat cukai. Angka adalah anggaran untuk kes standard; bonus, komisen, manfaat berupa barangan dan kombinasi pelepasan bukan standard boleh mengubah keputusan. Semak angka anda dengan kalkulator rasmi LHDN (calcpcbplus.hasil.gov.my) dan slip gaji anda. Diterbitkan 3 November 2026 · PCBCalc.my Editorial Team · Kuala Lumpur, Malaysia · Panduan bebas