Apa fungsi TP1
Borang TP1 ialah dokumen tuntutan potongan dan rebat individu pekerja untuk tujuan penahanan PCB. Item yang layak boleh mempengaruhi pengiraan PCB gaji apabila disokong oleh rekod dan disemak dengan arahan semasa HASiL 2026. TP1 bukan pengganti penyata cukai tahunan.
Proses praktikal
- Muat turun borang TP1 rasmi 2026 dan bukannya versi tahun sebelumnya yang sudah lapuk.
- Kenal pasti kategori tuntutan dan hadnya; jangan sekadar memasukkan jumlah resit sebagai pelepasan cukai.
- Simpan dokumentasi asal, dan elakkan tuntutan berganda yang sudah dibuat di tempat lain.
- Serahkan kepada majikan anda mengikut tarikh akhir payrollnya.
Contoh kategori
Borang 2026 merangkumi item penjagaan kesihatan, insurans dan pendidikan yang layak yang dihuraikan secara berasingan. Had berbeza mengikut kategori dan sesetengah jumlah saling berinteraksi. PCBCalc.my hanya menyokong tuntutan diluluskan yang terpilih; kombinasi yang tidak disokong tidak dapat diperakui oleh kalkulatornya.
TP1 berbanding TP3
TP1 berkaitan potongan dan rebat yang layak. TP3 berkaitan rekod pekerjaan terdahulu dalam tahun yang sama. Gunakan borang yang betul untuk setiap tujuan. Majikan anda dan HASiL kekal berkuasa dalam hal kelayakan.
Jadual pelepasan dan potongan TP1 (2026)
Panduan ini diperluas pada November 2026 dengan jadual pelepasan penuh 2026 daripada borang TP1 HASiL (1/2026) dan nota penjelasannya. TP1 diberikan kepada majikan anda, bukan kepada LHDN. Majikan anda sudah mengira item automatik; TP1 adalah untuk item yang tidak diketahui oleh majikan anda sehingga anda mengisytiharkannya.
| Item TP1 | Apa yang diliputi | Had tahunan (RM) |
|---|---|---|
| Automatik — pelepasan individu | Setiap individu pemastautin (dikira oleh majikan anda, bukan tuntutan TP1) | 9,000 |
| Automatik — pelepasan pasangan | Pasangan tanpa pendapatan atau tanpa taksiran berasingan (maklumkan HR; bukan tuntutan TP1) | 4,000 |
| Automatik — pelepasan anak | Bagi setiap anak yang layak (maklumkan HR; bukan tuntutan TP1) | 2,000 |
| C1 — Ibu bapa / datuk nenek | Rawatan perubatan, keperluan khas dan perbelanjaan penjaga; rawatan pergigian; pemeriksaan kesihatan penuh termasuk vaksinasi | 8,000 jumlah; sub-had pemeriksaan kesihatan penuh 1,000 |
| C2 — Peralatan sokongan asas | Peralatan untuk kegunaan diri sendiri, pasangan, anak atau ibu bapa kurang upaya | 6,000 |
| C3 — Yuran pengajian (diri sendiri) | Kursus selain Sarjana/Doktor Falsafah dalam bidang yang diluluskan, dan Sarjana/Doktor Falsafah dalam apa-apa bidang. Kursus peningkatan kemahiran atau pembangunan diri yang diiktiraf oleh Ketua Pengarah Pembangunan Kemahiran (Akta 652) mempunyai sub-had 2,000 — dan sub-pelepasan itu hanya dibenarkan sehingga Tahun Taksiran 2026. | 7,000; sub-had kursus kemahiran 2,000 (sehingga TT2026) |
| C4 — Perbelanjaan rawatan perubatan | Rawatan penyakit serius dan perbelanjaan perubatan berkaitan | 10,000 |
| C5 — Gaya hidup | Untuk kegunaan sendiri, atau untuk pasangan/anak: buku, jurnal, majalah dan surat khabar; komputer peribadi, telefon pintar atau tablet; langganan internet atas nama sendiri; bayaran kursus peningkatan kemahiran atau pembangunan diri | 2,500 |
| C9 — Simpanan bersih SSPN | Simpanan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional | 8,000 |
| C10 — Nafkah | Bayaran kepada bekas isteri | 4,000 |
| C11 — KWSP / insurans hayat | KWSP sukarela dan insurans hayat | 7,000 jumlah; KWSP sukarela terhad kepada 4,000 termasuk caruman KWSP wajib; insurans hayat terhad kepada 3,000 |
| C12 — Skim persaraan swasta / anuiti tertunda | Premium PRS dan anuiti tertunda | 3,000 |
| C13 — Insurans pendidikan dan perubatan | Premium insurans pendidikan dan insurans perubatan | 4,000 |
| C14 — Caruman PERKESO / SIP | Caruman di bawah Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969 dan Akta Sistem Insurans Pekerjaan 2017 | 350 |
| C15 — Pengecasan EV dan peralatan hijau isi rumah | Pemasangan, penyewaan atau pembelian (termasuk sewa beli) kemudahan pengecasan kenderaan elektrik untuk kenderaan sendiri; pembelian mesin pengkomposan sisa makanan isi rumah; pembelian dan pemasangan mesin pencincang sisa makanan dan CCTV untuk kegunaan isi rumah. Had kekerapan terpakai bagi sesetengah item ini (sekali setiap 2 atau 3 tahun taksiran) — semak borang sebelum menuntut. | 2,500 |
| C16 — Faedah pinjaman rumah pertama | Faedah pinjaman perumahan pertama. Hartanah mestilah hartanah kediaman pertama anda dan perjanjian jual beli mestilah bertarikh 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027. Panduan yang diterbitkan membenarkan tuntutan sehingga tiga tahun taksiran berturut-turut. | 7,000 (harga rumah sehingga RM500,000); 5,000 (RM500,000–RM750,000) |
| Rebat D1 — Zakat | Zakat dibayar selain melalui potongan gaji bulanan. Rebat mengurangkan cukai itu sendiri, ringgit demi ringgit — ia bukan potongan daripada pendapatan. | Rebat, bukan potongan |
Jangan kelirukan C5 dan C15. C5 ialah pelepasan gaya hidup umum (buku, peranti, internet). C15 ialah pelepasan berasingan untuk pengecasan EV dan peralatan hijau isi rumah. Kedua-duanya dihadkan pada RM2,500, tetapi ia tuntutan yang berbeza. Komputer riba, sebagai contoh, termasuk di bawah gaya hidup C5 — bukan C15.
Potongan berbanding rebat: potongan atau pelepasan mengurangkan pendapatan bercukai anda, jadi cukai jatuh mengikut kadar marginal anda didarab pelepasan. Rebat (zakat, dan rebat individu RM400 apabila pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000) mengurangkan cukai itu sendiri, ringgit demi ringgit.
Contoh kerja — TP1 dalam tindakan (ilustrasi tahunan ringkas)
Ini ialah ilustrasi tahunan ringkas, bukan formula PCB bulanan berkomputer LHDN. Formula bulanan sebenar mengagihkan cukai ke atas baki bulan, mengambil kira PCB yang sudah dibayar, dan menggunakan peraturan pembundaran (MTD di bawah RM10 tidak dipotong; bakinya dibundarkan ke 5 sen terdekat). Gunakan kalkulator PCB laman ini — dan kalkulator rasmi LHDN — untuk angka bulan demi bulan. Slip gaji anda adalah berkuasa.
Andaian: pekerja pemastautin bujang, gaji tetap RM5,000/sebulan, KWSP 11% (RM550/sebulan), tiada pelepasan lain pada mulanya.
| Langkah | Pengiraan | Jumlah (RM) |
|---|---|---|
| Gaji kasar tahunan | RM5,000 × 12 | 60,000 |
| Tolak: pelepasan KWSP | Dihadkan pada 4,000 (KWSP sebenar ialah RM6,600, tetapi had pelepasan terpakai) | −4,000 |
| Tolak: pelepasan individu | Automatik | −9,000 |
| Pendapatan bercukai (sebelum TP1) | 47,000 | |
| Cukai atas RM47,000 (jadual TT2026) | RM600 (cukai sehingga RM35,000) + 6% × (47,000 − 35,000) = 600 + 720 | 1,320/tahun |
| PCB bulanan (sebelum TP1) | 1,320 ÷ 12 | 110/sebulan |
Sekarang tambah tuntutan TP1: pekerja membeli komputer riba RM2,500 dan menuntutnya di bawah pelepasan gaya hidup C5.
| Langkah | Pengiraan | Jumlah (RM) |
|---|---|---|
| Pendapatan bercukai (sebelum TP1) | 47,000 | |
| Tolak: pelepasan gaya hidup TP1 (C5) | Komputer riba | −2,500 |
| Pendapatan bercukai (selepas TP1) | 44,500 | |
| Cukai atas RM44,500 | 600 + 6% × (44,500 − 35,000) = 600 + 570 | 1,170/tahun |
| PCB bulanan (selepas TP1, tahunan) | 1,170 ÷ 12 | 97.50/sebulan |
| Penjimatan tahunan daripada tuntutan TP1 ini | 1,320 − 1,170 | 150/tahun |
Perkara baki bulan yang sering terlepas oleh kebanyakan panduan: jika anda menghantar TP1 itu pada bulan Oktober dan bukannya Januari, penjimatan tahunan RM150 tidak tiba sebagai RM12.50/sebulan selama 12 bulan. Formula berkomputer mengagihkan baki cukai ke atas baki bulan dalam tahun itu, jadi kesan bulanan pada Oktober–Disember lebih besar sebulan tetapi hanya untuk 3 bulan — dan sebarang lebihan atau kekurangan bayaran diselesaikan apabila anda memfailkan. Menghantar TP1 awal dalam tahun lebih bernilai, bulan demi bulan, daripada menghantarnya lewat. Jangan janjikan penjimatan setahun penuh kepada pembaca daripada TP1 yang lewat.
Kesilapan biasa dengan TP1
- Menghantar TP1 kepada LHDN dan bukannya majikan anda. TP1 pergi ke HR/payroll. LHDN menerima penyata tahunan anda, bukan TP1 anda.
- Melampirkan resit pada TP1. Jangan lampirkannya — majikan anda hanya menyimpan borang. Anda menyimpan resit selama 7 tahun.
- Menuntut pelepasan yang sama dua kali — sekali melalui TP1 dan sekali lagi seolah-olah ia automatik (sebagai contoh, menuntut pelepasan KWSP melebihi had, atau menuntut pelepasan pasangan/anak pada TP1 sedangkan HR sudah mengiranya). Borang ini mempunyai lajur “semasa” dan “terkumpul” atas sebab tertentu: isi kedua-duanya.
- Menuntut lebih daripada had, atau sesuatu yang tidak layak. PCB anda akan terlalu rendah, dan anda akan membayar perbezaannya apabila anda memfailkan — ditambah kemungkinan penalti jika tuntutan itu palsu. Perisytiharan pada TP1 memberi amaran tentang tindakan undang-undang di bawah perenggan 113(1)(b) Akta Cukai Pendapatan 1967 untuk maklumat palsu.
- Menganggap rebat sebagai potongan (atau sebaliknya). Zakat mengimbangi cukai ringgit demi ringgit; pelepasan RM2,500 hanya menjimatkan kadar marginal anda × RM2,500 (dalam contoh di atas, 6% × RM2,500 = RM150).
- Menganggap TP1 menggantikan pemfailan. Tidak. Anda masih mesti menuntut pelepasan yang sama pada penyata tahunan anda. Jika anda tidak memfailkan apabila diperlukan, PCB bukan secara automatik cukai muktamad anda.
- Menghantar TP1 apabila anda tidak membayar PCB. Jika gaji anda cukup rendah sehingga tiada PCB dipotong (sebagai contoh, pekerja bujang bergaji RM3,000/sebulan dengan KWSP biasa biasanya tidak membayar PCB), TP1 tidak dapat mengurangkan potongan yang sudah sifar.
- Lupa bahawa TP1 boleh dihantar lebih daripada sekali. Nota penjelasan HASiL membenarkan penghantaran lebih daripada sekali dalam tahun semasa. Menunggu sehingga akhir tahun untuk mengisytiharkan segalanya membazirkan bulan-bulan potongan yang lebih rendah.
Soalan lazim — TP1
S: Adakah saya menghantar TP1 kepada LHDN atau kepada majikan saya? J: Kepada majikan anda (HR/payroll). LHDN tidak memproses TP1; majikan anda menggunakannya untuk menyesuaikan PCB bulanan anda.
S: Bolehkah saya menghantar TP1 lebih daripada sekali setahun? J: Ya. Nota penjelasan HASiL membenarkan penghantaran lebih daripada sekali dalam tahun semasa — hantar borang baharu apabila timbul perbelanjaan lain yang layak.
S: Adakah saya melampirkan resit pada TP1? J: Tidak. Majikan anda hanya menyimpan borang (selama 7 tahun). Simpan resit anda sendiri selama 7 tahun.
S: Apakah perbezaan antara TP1, TP2 dan TP3? J: TP1 mengisytiharkan pelepasan dan rebat cukai. TP2 mengisytiharkan manfaat berupa barangan dan nilai tempat tinggal. TP3 melaporkan pendapatan, KWSP, PCB dan pelepasan majikan terdahulu apabila anda bertukar kerja dalam tahun yang sama. Ketiga-tiganya pergi kepada majikan anda, bukan kepada LHDN.
S: Adakah TP1 mengurangkan cukai saya untuk sepanjang tahun, atau hanya dari bulan saya menghantarnya? J: Hanya dari bulan ia diproses, diagihkan ke atas baki bulan (lihat contoh kerja). Jumlah tahunan diselesaikan apabila anda memfailkan.
S: Bagaimana jika saya menuntut sesuatu pada TP1 yang tidak layak? J: PCB anda akan lebih rendah daripada sepatutnya, dan anda akan terhutang perbezaannya apabila anda memfailkan. Perisytiharan palsu boleh menarik tindakan undang-undang di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
S: Adakah TP1 menggantikan penyata cukai tahunan saya? J: Tidak. Anda masih mesti memfailkan (di mana diperlukan) dan menuntut pelepasan yang sama di sana. PCB yang dibayar hanya dianggap cukai muktamad apabila semua syarat cukai muktamad dipenuhi (termasuk majikan yang sama untuk sepanjang tahun kalendar di bawah Peraturan 1994).
S: Saya bergaji RM3,000/sebulan dan tidak membayar PCB. Patutkah saya masih menghantar TP1? J: Ia tidak akan mengurangkan potongan sifar. Simpan resit anda dan tuntut pelepasan pada penyata tahunan anda jika anda memfailkan.
Sumber: Borang TP1 LHDN/HASiL (1/2026) dan Nota Penjelasan Borang TP1 (2026), hasil.gov.my; jadual cukai individu pemastautin LHDN, TT2026. Panduan ini ialah alat bantuan anggaran bebas, bukan penerbitan rasmi LHDN dan bukan nasihat cukai. Angka adalah anggaran untuk kes standard; bonus, komisen, manfaat berupa barangan, dan kombinasi pelepasan bukan standard boleh mengubah keputusan. Semak angka anda dengan kalkulator rasmi LHDN (calcpcbplus.hasil.gov.my) dan slip gaji anda. PCBCalc.my tidak menghantar apa-apa kepada LHDN atau majikan anda — anda sendiri mesti memberikan TP1 kepada majikan anda. Diterbitkan 29 Oktober 2026 · PCBCalc.my Editorial Team · Kuala Lumpur, Malaysia · Panduan bebas