Cukai tahunan — satu angka untuk setahun
Cukai pendapatan tahunan dikira sekali, untuk keseluruhan tahun, daripada jadual individu pemastautin bagi Tahun Taksiran (TT) 2026 yang dikenakan ke atas pendapatan bercukai anda — pendapatan penggajian tahunan ditolak pelepasan KWSP dihadkan pada RM4,000, ditolak pelepasan individu RM9,000 dan pelepasan lain yang dituntut — ditolak rebat dan zakat. Hanya pendapatan dalam setiap kadar dikenakan cukai pada kadar tersebut: RM5,000 pertama pendapatan bercukai pada 0%, RM15,000 berikutnya pada 1%, RM15,000 berikutnya pada 3%, dan RM35,001 hingga RM50,000 pada 6%, dengan kadar lebih tinggi di atas itu. Mengikut profil laman ini yang diterbitkan, pekerja pemastautin bujang bergaji RM5,000 sebulan mempunyai pendapatan bercukai RM47,000 dan cukai tahunan RM1,320; bergaji RM8,000 sebulan, pendapatan bercukai RM83,000 dan cukai tahunan RM6,170; dan bergaji RM7,000 sebulan, pendapatan bercukai RM71,000 dan cukai tahunan RM3,890.
PCB bulanan — angka tahunan diagihkan
Versi ringkas membahagikan cukai tahunan dengan 12: RM1,320 ÷ 12 = RM110 sebulan bagi profil RM5,000, RM6,170 ÷ 12 = RM514.20 sebulan bagi profil RM8,000, dan RM3,890 ÷ 12 = RM324.17 sebulan bagi profil RM7,000. Itu ilustrasi tahunan, bukan angka slip gaji. Formula bulanan sebenar ialah formula berkomputer LHDN: ia mengagihkan baki cukai ke atas baki bulan, menolak PCB yang sudah dibayar, menggunakan zakat, dan membundarkan baki ke 5 sen terdekat. MTD di bawah RM10 tidak dipotong dalam apa-apa hal. PCB bulan Januari dan PCB bulan Oktober bagi gaji yang sama tidak semestinya sama.
Perbandingan kerja
Andaian bagi setiap baris: pemastautin bujang, gaji bulanan tetap, KWSP 11%, tiada pelepasan TP1, tiada pelepasan pasangan atau anak, tiada zakat, tiada bonus. Ilustrasi tahunan ringkas sahaja.
| Gaji bulanan (RM) | Gaji kasar tahunan (RM) | Pendapatan bercukai (RM) | Cukai tahunan (RM) | PCB bulanan, tahunan (RM) | Kadar berkesan atas pendapatan bercukai |
|---|---|---|---|---|---|
| 5,000 | 60,000 | 47,000 | 1,320 | 110.00 | 2.81% |
| 7,000 | 84,000 | 71,000 | 3,890 | 324.17 | 5.48% |
| 8,000 | 96,000 | 83,000 | 6,170 | 514.20 | — |
Bagi profil RM5,000, cukai atas RM47,000 ialah RM600 (cukai sehingga RM35,000) + 6% × (47,000 − 35,000) = 600 + 720 = RM1,320 setahun. Bagi profil RM8,000, cukai atas RM83,000 ialah RM3,700 (cukai sehingga RM70,000) ditambah 19% × RM13,000 = RM2,470, memberikan RM6,170 setahun. Bagi profil RM7,000, cukai atas RM71,000 ialah RM3,890 setahun. Gunakan kalkulator PCB laman ini dan kalkulator rasmi LHDN untuk angka bulan demi bulan — slip gaji adalah berkuasa.
Mengapa slip gaji anda berbeza daripada cukai tahunan ÷ 12
- Baki bulan. Formula mengagihkan baki cukai ke atas baki bulan dalam tahun itu, jadi TP1 yang dihantar pada bulan Oktober mempunyai kesan sebulan yang lebih besar untuk 3 bulan berbanding tuntutan sama yang dihantar pada bulan Januari selama 12 bulan.
- PCB yang sudah dibayar. Potongan bulan terdahulu diambil kira, jadi angka itu berubah sepanjang tahun.
- Bonus. Bonus ialah saraan tambahan: seluruh cukai tambahannya dikenakan dalam bulan bonus dan bukannya diagihkan ke atas 12 bulan.
- Zakat. Zakat bulanan yang dipotong melalui gaji mengurangkan PCB ringgit demi ringgit, termasuk pada bulan bonus.
- Pembundaran. Baki dibundarkan ke 5 sen terdekat, dan MTD di bawah RM10 tidak dipotong.
Bulan bonus memecahkan pola
Dalam contoh bonus laman ini yang diterbitkan, pekerja bergaji RM6,000 sebulan mempunyai PCB biasa RM207.50 sebulan. Tanpa bonus, pendapatan tahunan ialah RM72,000, pendapatan bercukai ialah RM59,000 dan cukai ialah RM2,490 setahun. Dengan bonus RM6,000, pendapatan tahunan ialah RM78,000, pendapatan bercukai ialah RM65,000 dan cukai ialah RM3,150 setahun. Perbezaan RM660 dikenakan dalam bulan bonus di atas RM207.50 biasa — jadi jumlah PCB bulan itu ialah RM867.50 — dan bulan berikutnya PCB kembali normal. Lonjakan itu adalah soal masa, bukan cukai tambahan: semasa e-Filing, jumlah cukai dikira berdasarkan jumlah pendapatan termasuk bonus, dan sebarang lebihan potongan dikembalikan.
Soalan lazim
S: Adakah PCB bulanan hanyalah cukai tahunan dibahagi 12?
J: Hanya sebagai ilustrasi ringkas. MTD bulanan sebenar mengikut formula berkomputer LHDN, yang mengagihkan baki cukai ke atas baki bulan, menolak PCB yang sudah dibayar, menggunakan zakat dan membundarkan ke 5 sen terdekat.
S: Mengapa PCB saya berubah pada pertengahan tahun sedangkan gaji saya tidak berubah?
J: Formula bulanan bergantung pada bulan, PCB yang sudah dibayar dan baki bulan. TP1 yang dihantar pada pertengahan tahun, bulan bonus, atau zakat semuanya boleh mengubah angka bulanan tanpa sebarang perubahan gaji asas.
S: Angka manakah yang tertera pada slip gaji saya?
J: MTD bulanan bagi bulan itu, dikira oleh bahagian penggajian majikan anda di bawah formula berkomputer. Slip gaji anda adalah berkuasa — angka tahunan ÷ 12 hanyalah ilustrasi.
S: Apa yang berlaku pada akhir tahun?
J: Semasa e-Filing, jumlah cukai anda dikira berdasarkan jumlah pendapatan anda bagi tahun itu. Jika jumlah PCB melebihi cukai muktamad selepas semua pelepasan, lebihan dikembalikan sebagai bayaran balik; jika kurang, anda membayar perbezaannya.
S: Adakah bonus mengubah cukai tahunan saya?
J: Ya. Bonus ditambah kepada pendapatan tahunan dan dikenakan cukai pada kadar marginal anda. Dalam contoh yang diterbitkan, bonus RM6,000 bagi gaji RM6,000 menaikkan cukai tahunan daripada RM2,490 kepada RM3,150 — perbezaan RM660 dikenakan dalam bulan bonus.
S: Adakah MTD di bawah RM10 dipotong?
J: Tidak. MTD di bawah RM10 tidak dipotong dalam apa-apa hal, di bawah peraturan pembundaran formula berkomputer.
Sumber: Jadual kadar cukai PCB 2026 (jadual TT2026 dan contoh gaji kerja); panduan pelepasan cukai 2026 (contoh kerja RM8,000); panduan mengapa PCB melonjak pada bulan bonus (contoh bonus RM6,000); panduan TP1 (perkara baki bulan dan peraturan pembundaran). Panduan ini ialah alat bantuan anggaran bebas, bukan penerbitan rasmi LHDN dan bukan nasihat cukai. Angka adalah anggaran untuk kes standard. Semak angka anda dengan kalkulator rasmi LHDN (calcpcbplus.hasil.gov.my) dan slip gaji anda.
Sumber rasmi utama
Related tools and guides
Jadual kadar cukai PCB 2026 · Pelepasan cukai 2026 · Bonus dan PCB · Panduan TP1 · Kalkulator PCB · Semua alat