Jawapan ringkas
Cukai tidak dikenakan ke atas gaji kasar anda. Ia dikenakan ke atas pendapatan bercukai — pendapatan penggajian tahunan ditolak pelepasan KWSP (dihadkan pada RM4,000), ditolak pelepasan lain yang dituntut (termasuk pelepasan TP1), ditolak potongan lain yang dibenarkan. Menggunakan kadar cukai terus ke atas gaji kasar akan melebihkan cukai anda. Jadual individu pemastautin bagi Tahun Taksiran (TT) 2026 ialah jadual di sebalik PCB, dan hanya bahagian pendapatan dalam setiap kadar dikenakan cukai pada kadar tersebut.
Kadar cukai TT2026
| Pendapatan bercukai (RM) | Kadar bagi bahagian ini | Cukai bagi bahagian ini (RM) | Cukai terkumpul di hujung kadar (RM) |
|---|---|---|---|
| 5,000 pertama | 0% | 0 | 0 |
| 5,001 – 20,000 | 1% | 150 | 150 |
| 20,001 – 35,000 | 3% | 450 | 600 |
| 35,001 – 50,000 | 6% | 900 | 1,500 |
| 50,001 – 70,000 | 11% | 2,200 | 3,700 |
| 70,001 – 100,000 | 19% | 5,700 | 9,400 |
| 100,001 – 400,000 | 25% | 75,000 | 84,400 |
Seseorang dengan pendapatan bercukai RM47,000 tidak membayar 6% ke atas semua RM47,000. Dia membayar RM0 (RM5,000 pertama) + RM150 (RM15,000 berikutnya pada 1%) + RM450 (RM15,000 berikutnya pada 3%) + RM720 (RM12,000 dalam kadar 6%) = RM1,320. Kadar marginalnya ialah 6% — kadar bagi ringgit berikutnya — tetapi kadar berkesannya ialah 1,320 ÷ 47,000 = 2.81%.
Pelepasan yang ditolak dahulu
Tiga pelepasan adalah automatik — majikan anda sudah mengiranya dalam PCB bulanan anda, jadi jangan tuntut semula pada borang TP1: pelepasan individu RM9,000 bagi setiap individu pemastautin; pelepasan pasangan RM4,000 jika pasangan tiada pendapatan atau tiada taksiran berasingan; dan pelepasan anak RM2,000 bagi setiap anak yang layak. Pelepasan KWSP dihadkan pada RM4,000 setahun (sukarela campur wajib), walaupun KWSP sebenar anda lebih tinggi. Pelepasan lain, seperti pelepasan gaya hidup RM2,500, mesti diisytiharkan oleh anda — setiap bulan melalui Borang TP1 kepada majikan, atau akhirnya pada penyata tahunan. Pelepasan mengurangkan pendapatan bercukai, jadi ia hanya menjimatkan kadar marginal anda didarab pelepasan: pada kadar marginal 6%, pelepasan RM2,500 menjimatkan RM150 cukai.
Rebat individu RM400 adalah berbeza. Ia terpakai apabila pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000, dan ia mengurangkan cukai itu sendiri, ringgit demi ringgit. Ia tidak mengurangkan pendapatan bercukai, dan ia tidak boleh mengurangkan cukai di bawah sifar.
Contoh kerja 1 — RM5,000 sebulan
Andaian: pekerja pemastautin bujang, gaji tetap RM5,000 sebulan, KWSP 11% (RM550 sebulan), tiada pelepasan TP1, tiada pelepasan pasangan atau anak, tiada zakat, tiada bonus. Ini ilustrasi tahunan ringkas — gaji kasar tahunan ditolak pelepasan, kemudian jadual di atas, kemudian ÷ 12. Ia tidak meniru formula berkomputer bulan demi bulan.
| Langkah | Pengiraan | Jumlah (RM) |
|---|---|---|
| Gaji kasar tahunan | RM5,000 × 12 | 60,000 |
| Tolak: pelepasan KWSP | Dihadkan pada 4,000 (KWSP sebenar ialah RM6,600, tetapi had pelepasan terpakai) | −4,000 |
| Tolak: pelepasan individu | Automatik | −9,000 |
| Pendapatan bercukai | 47,000 | |
| Cukai atas RM47,000 (jadual TT2026) | RM600 (cukai sehingga RM35,000) + 6% × (47,000 − 35,000) = 600 + 720 | 1,320/tahun |
| PCB bulanan (tahunan) | 1,320 ÷ 12 | 110/sebulan |
Contoh kerja 2 — RM3,000 sebulan
Andaian yang sama, pekerja pemastautin bujang bergaji RM3,000 sebulan. Gaji kasar tahunan ialah RM36,000. Selepas pelepasan KWSP sebanyak RM3,960 (RM330.00 sebulan × 12, di bawah had RM4,000) dan pelepasan individu RM9,000, pendapatan bercukai ialah RM23,040. Cukai yang dikira atas RM23,040 ialah RM241.20 — dan rebat RM400 terpakai kerana pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000. Rebat itu melebihi cukai yang dikira, jadi cukai tahunan adalah sifar (rebat tidak boleh menjadikan cukai di bawah sifar), dan PCB bulanan ialah RM0. Jadual kadar cukai menunjukkan contoh RM3,000 yang sama atas asas ringkas RM23,000; kesimpulannya sama — tiada PCB. Ini selaras dengan panduan yang diterbitkan bahawa pekerja bujang bergaji RM3,000 sebulan dengan KWSP biasa biasanya tidak membayar PCB. Dalam formula bulanan sebenar, MTD di bawah RM10 tidak dipotong dalam apa-apa hal.
Mengapa dua orang bergaji sama boleh membayar cukai berbeza
Menambah pasangan tanpa pendapatan (−pelepasan RM4,000) atau anak (−RM2,000 setiap seorang) merendahkan pendapatan bercukai dan boleh menurunkan seseorang ke kadar yang lebih rendah. Menambah pelepasan TP1 juga begitu. Menambah bonus menaikkan pendapatan tahunan, dan PCB-nya dikira sebagai saraan tambahan, bukan pada kadar bulanan. Bukan pemastautin pula berbeza: kadar rata 30% tanpa pelepasan peribadi — jangan gunakan jadual pemastautin untuk bukan pemastautin.
Soalan lazim
S: Adakah seluruh gaji saya dikenakan cukai?
J: Tidak. Cukai dikenakan ke atas pendapatan bercukai — pendapatan penggajian tahunan ditolak pelepasan KWSP dihadkan pada RM4,000, ditolak pelepasan individu RM9,000 dan pelepasan lain yang anda tuntut. Hanya baki yang dikenakan cukai, mengikut kadar TT2026.
S: Berapa banyak gaji yang bebas cukai?
J: Bagi individu pemastautin, RM5,000 pertama pendapatan bercukai dikenakan cukai pada 0%. Itu pendapatan bercukai, bukan gaji kasar — pelepasan ditolak dahulu. Bukan pemastautin tidak mendapat ini; mereka membayar kadar rata 30% tanpa pelepasan.
S: Pada gaji berapa saya mula membayar PCB?
J: Tiada satu angka gaji yang tetap. Ia bergantung pada pelepasan, pasangan dan anak, tuntutan TP1 dan bonus anda. Pekerja bujang bergaji RM3,000 sebulan dengan KWSP biasa biasanya tidak membayar PCB. Semak kalkulator PCB laman ini dan slip gaji anda.
S: Apakah rebat RM400 itu?
J: Rebat individu RM400 terpakai apabila pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000. Ia mengurangkan cukai itu sendiri, ringgit demi ringgit, dan tidak boleh mengurangkan cukai di bawah sifar. Dalam contoh RM3,000, ia menghapuskan cukai RM241.20 yang dikira sepenuhnya.
S: Adakah pelepasan KWSP meliputi semua KWSP saya?
J: Tidak. Pelepasan dihadkan pada RM4,000 setahun (sukarela campur wajib), walaupun 11% daripada gaji RM5,000 ialah RM6,600 setahun KWSP sebenar.
S: Adakah saya masih perlu memfailkan jika tiada PCB dipotong?
J: Mungkin. PCB yang dipotong bukan secara automatik cukai muktamad anda. Jika anda dikehendaki memfailkan, tuntut pelepasan yang sama pada penyata tahunan anda — sebarang PCB berlebihan akan dikembalikan sebagai bayaran balik.
Sumber: Jadual cukai individu pemastautin LHDN, TT2026 (lihat jadual kadar cukai PCB 2026); Borang TP1 HASiL (1/2026) dan nota penjelasannya. Panduan ini ialah alat bantuan anggaran bebas, bukan penerbitan rasmi LHDN dan bukan nasihat cukai. Angka adalah anggaran untuk kes standard; bonus, komisen, manfaat berupa barangan, dan kombinasi pelepasan bukan standard boleh mengubah keputusan. Semak angka anda dengan kalkulator rasmi LHDN (calcpcbplus.hasil.gov.my) dan slip gaji anda.
Sumber rasmi utama
Related tools and guides
Jadual kadar cukai PCB 2026 · Pelepasan cukai 2026 · Panduan TP1 · Kalkulator PCB · Semua alat