Andaian (baca ini dahulu)
Bujang pemastautin Malaysia, pekerja sektor swasta, KWSP/PERKESO/SIP standard, tanpa bonus, elaun, kerja lebih masa, tuntutan atau pelepasan tambahan (tiada pelepasan pasangan, anak, gaya hidup atau TP1). Gaji adalah sama setiap bulan. PCB di sini ialah angka ringkas cukai tahunan dibahagi 12, seperti dalam contoh pengiraan laman ini; PCB bulanan sebenar pada slip gaji anda mungkin berbeza sedikit.
Contoh pengiraan, langkah demi langkah
- Gaji kasar tahunan: RM5,000 × 12 = RM60,000.
- Pelepasan KWSP: KWSP tahunan ialah RM550.00 × 12 = RM6,600, tetapi pelepasan dihadkan kepada RM4,000, jadi pelepasan = RM4,000.
- Pendapatan bercukai: RM60,000 − RM9,000 (pelepasan individu) − RM4,000 (pelepasan KWSP) = RM47,000.
- Cukai tahunan (jadual YA2026): RM0 (RM5,000 pertama pada 0%) + RM150 (RM15,000 berikutnya pada 1%) + RM450 (RM15,000 berikutnya pada 3%) + RM720 (RM12,000 dalam jalur 6%) = RM1,320. Rebat RM400 tidak terpakai, kerana ia hanya terpakai apabila pendapatan bercukai RM35,000 atau kurang, dan RM47,000 melebihi had itu.
- PCB bulanan: RM1,320 ÷ 12 = RM110.00.
- KWSP: 11% × RM5,000 = RM550.00.
- PERKESO (kategori pertama): gaji dibundarkan ke atas kepada jalur RM100 berikutnya = RM5,000, di bawah siling RM6,000, jadi PERKESO = (RM5,000 − RM50) × 0.5% = RM24.75.
- SIP: jalur RM5,000 yang sama, bahagian pekerja = (RM5,000 − RM50) × 0.2% = RM9.90.
- Gaji bersih: RM5,000 − RM550.00 − RM24.75 − RM9.90 − RM110.00 = RM4,305.35.
Jadual ringkasan
| Item | Amaun bulanan (RM) |
|---|---|
| Gaji kasar | 5,000.00 |
| KWSP (11%) | −550.00 |
| PERKESO | −24.75 |
| SIP | −9.90 |
| PCB | −110.00 |
| Gaji bersih | 4,305.35 |
Angka tahunan: gaji kasar RM60,000; pendapatan bercukai RM47,000; cukai tahunan RM1,320; kadar marginal 6%; kadar efektif atas pendapatan bercukai 2.81%.
Pautan dalaman
Soalan lazim
S: Adakah RM4,305.35 tepat untuk semua orang bergaji RM5,000?
J: Tidak. Ia hanya tepat mengikut andaian di atas. Elaun, bonus, kerja lebih masa, pelepasan TP1, pelepasan pasangan atau anak, atau kategori caruman yang berbeza akan mengubahnya.
S: Mengapa saya masih membayar PCB walaupun gaji RM5,000 terasa rendah?
J: Kerana pendapatan bercukai (RM47,000) melebihi had rebat RM35,000, jadi rebat RM400 tidak menghapuskan cukai. Cukai itu sendiri masih kecil: RM110 sebulan.
S: Bilakah rebat RM400 terpakai?
J: Apabila pendapatan bercukai RM35,000 atau kurang. Rebat mengurangkan cukai yang dikira, dan boleh menghapuskan bil cukai yang kecil sepenuhnya.
S: Mengapa KWSP RM550 dan bukan angka bundaran jalur?
J: Bagi gaji yang merupakan gandaan tepat RM100, pembundaran jalur KWSP Bahagian A menghasilkan tepat 11% daripada gaji. RM5,000 ialah gaji sebegitu.
S: Mengapa PERKESO dan SIP begitu kecil?
J: Kedua-duanya menggunakan jalur gaji RM100 dengan siling RM6,000, dan kedua-duanya peratusan kecil (0.5% dan 0.2% mengikut formula jalur di atas). Ia bukan peratusan daripada gaji penuh anda.
S: Apa yang berlaku pada bulan bonus?
J: PCB dikira semula pada bulan yang lebih tinggi itu, jadi PCB melonjak dan gaji bersih jatuh lebih daripada yang disangka. Lihat panduan bulan bonus di laman ini.
S: Bolehkah saya mengurangkan PCB secara sah?
J: Ya — laluan biasa ialah borang TP1 yang menuntut pelepasan yang anda benar-benar layak, dalam had masing-masing. Lihat panduan mengurangkan PCB secara sah di laman ini.
S: Bagaimana saya menyemak angka ini dengan slip gaji saya?
J: Jalankan gaji yang sama melalui kalkulator gaji bersih laman ini dan bandingkan setiap baris (KWSP, PERKESO, SIP, PCB). Jika ada baris berbeza, perbezaan biasanya disebabkan elaun, pelepasan, atau kategori caruman yang berbeza.
Cuba sendiri: anggarkan angka anda dengan kalkulator gaji bersih.
Not tax advice.