Andaian (baca ini dahulu)
Bujang pemastautin Malaysia, pekerja sektor swasta, KWSP/PERKESO/SIP standard, tanpa bonus, elaun, kerja lebih masa, tuntutan atau pelepasan tambahan (tiada pelepasan pasangan, anak, gaya hidup atau TP1). Gaji adalah sama setiap bulan. PCB di sini ialah angka ringkas cukai tahunan dibahagi 12, seperti dalam contoh pengiraan laman ini; PCB bulanan sebenar pada slip gaji anda mungkin berbeza sedikit.
Contoh pengiraan, langkah demi langkah
- Gaji kasar tahunan: RM10,000 × 12 = RM120,000.
- Pelepasan KWSP: KWSP tahunan ialah RM1,100.00 × 12 = RM13,200, tetapi pelepasan dihadkan kepada RM4,000, jadi pelepasan = RM4,000.
- Pendapatan bercukai: RM120,000 − RM9,000 (pelepasan individu) − RM4,000 (pelepasan KWSP) = RM107,000.
- Cukai tahunan (jadual YA2026): RM9,400 (cukai terkumpul pada RM100,000: RM0 + RM150 + RM450 + RM900 + RM2,200 + RM5,700) + RM1,750 (RM7,000 dalam jalur 25%, iaitu RM100,001–RM400,000) = RM11,150. Rebat RM400 tidak terpakai, kerana pendapatan bercukai (RM107,000) melebihi RM35,000.
- PCB bulanan: RM11,150 ÷ 12 = RM929.1667, kemudian peraturan MTD LHDN membundarkan KE ATAS kepada 5 sen terdekat = RM929.20 (sama tepat dengan kalkulator Januari live laman ini).
- KWSP: 11% × RM10,000 = RM1,100.00.
- PERKESO (kategori pertama): gaji dibundarkan ke atas kepada jalur RM100 berikutnya = RM10,000, tetapi siling ialah RM6,000, jadi jalur yang digunakan ialah RM6,000, dan PERKESO = (RM6,000 − RM50) × 0.5% = RM29.75.
- SIP: jalur RM6,000 yang sama dihadkan, bahagian pekerja = (RM6,000 − RM50) × 0.2% = RM11.90.
- Gaji bersih: RM10,000 − RM1,100.00 − RM29.75 − RM11.90 − RM929.20 = RM7,929.15.
Jadual ringkasan
| Item | Amaun bulanan (RM) |
|---|---|
| Gaji kasar | 10,000.00 |
| KWSP (11%) | −1,100.00 |
| PERKESO | −29.75 |
| SIP | −11.90 |
| PCB | −929.20 |
| Gaji bersih | 7,929.15 |
Angka tahunan: gaji kasar RM120,000; pendapatan bercukai RM107,000; cukai tahunan RM11,150; kadar marginal 25%; kadar efektif atas pendapatan bercukai 10.42%.
Mengapa PERKESO dan SIP berhenti meningkat pada gaji ini
Kedua-duanya menggunakan siling gaji RM6,000. Setelah gaji anda melepasi RM6,000, amaun PERKESO dan SIP kekal pada RM29.75 dan RM11.90 tidak kira berapa tinggi lagi gaji anda. Sebab itulah, dari RM10,000 ke atas, hanya KWSP dan PCB yang terus meningkat bersama gaji.
Pautan dalaman
Soalan lazim
S: Adakah RM7,929.15 tepat untuk semua orang bergaji RM10,000?
J: Tidak. Ia hanya tepat mengikut andaian di atas. Elaun, bonus, kerja lebih masa, pelepasan TP1, pelepasan pasangan atau anak, atau kategori caruman yang berbeza akan mengubahnya.
S: Mengapa PCB saya RM929 sedangkan rakan bergaji RM5,000 membayar RM110?
J: Kerana jalur cukai adalah progresif: pada pendapatan bercukai RM107,000, RM7,000 berada dalam jalur 25% dan lebih banyak lagi dalam jalur 19%, manakala pendapatan bercukai rakan bergaji RM5,000 tidak sampai ke jalur itu.
S: Adakah melepasi RM100,000 bermakna seluruh pendapatan saya dikenakan cukai pada 25%?
J: Tidak. Hanya bahagian melebihi RM100,000 dikenakan cukai pada 25%. Bahagian di bawahnya dikenakan pada kadar jalur yang lebih rendah, sebab itu kadar efektif (10.42%) jauh di bawah kadar marginal (25%).
S: Mengapa pelepasan KWSP hanya RM4,000 sedangkan saya mencarum RM13,200 setahun?
J: Kerana pelepasan KWSP dihadkan kepada RM4,000 mengikut undang-undang. Baki RM9,200 caruman tidak memberi pelepasan tambahan.
S: Adakah PERKESO dan SIP benar-benar kekal pada RM29.75 dan RM11.90 pada RM15,000 juga?
J: Ya, dalam kategori dan siling yang sama — kedua-duanya dihadkan pada jalur gaji RM6,000, jadi ia sama pada RM10,000 dan RM15,000.
S: Apa yang berlaku pada bulan bonus?
J: PCB dikira semula pada bulan yang lebih tinggi itu, jadi PCB melonjak dan gaji bersih jatuh lebih daripada yang disangka. Lihat panduan bulan bonus di laman ini.
S: Bolehkah saya mengurangkan PCB secara sah?
J: Ya — laluan biasa ialah borang TP1 yang menuntut pelepasan yang anda benar-benar layak, dalam had masing-masing. Lihat panduan mengurangkan PCB secara sah di laman ini.
S: Bagaimana saya menyemak angka ini dengan slip gaji saya?
J: Jalankan gaji yang sama melalui kalkulator gaji bersih laman ini dan bandingkan setiap baris (KWSP, PERKESO, SIP, PCB). Jika ada baris berbeza, perbezaan biasanya disebabkan elaun, pelepasan, atau kategori caruman yang berbeza.
Cuba sendiri: anggarkan angka anda dengan kalkulator gaji bersih.
Not tax advice.